Hướng dẫn khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

Để phục vụ cho công tác lập báo cáo tài chính cuối năm và quyết toán thuế doanh nghiệp, khi doanh nghiệp thực hiện khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu. Đại lý thuế Công Minh xin hướng dẫn bạn đọc kê khai tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT theo thông tư 156.

Tải Mẫu tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

Hướng dẫn khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

Ngoài các chỉ tiêu từ 1 đến 20, người nộp thuế cần điền đầy đủ thông tin của người nộp thuế và thông tin hợp đồng dịch vụ đại lý thuế thì các chỉ tiêu còn lại sẽ được điền như sau:

Chỉ tiêu 21 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế : được tổng hợp từ Tổng cột (6) dòng 1 trên bảng kê 04- 1/GTGT,

Chỉ tiêu 22: Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động được tổng hợp từ Tổng cột (6) dòng 2 trên bảng kê 04- 1/GTGT,

Chỉ tiêu 24 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động được tổng hợp từ Tổng cột (6) dòng 3 trên bảng kê 04- 1/GTGT,

Chỉ tiêu 26 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt độngđược tổng hợp từ Tổng cột (6) dòng 4 trên bảng kê 04- 1/GTGT,

Chỉ tiêu 28 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động được tổng hợp từ Tổng cột (6) dòng 5 trên bảng kê 04- 1/GTGT,

Chỉ tiêu 23: Thuế giá trị gia tăng phải nộp của Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động = 22 * 1% + Chỉ tiêu 25 = 24 * 5%

Chỉ tiêu 27: Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu = 26 * 3%

Chỉ tiêu 29 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu =28 * 2%

Chỉ tiêu 30 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của hoạt động Hoạt động kinh doanh khác = 22 + 24 + 26 + 28

Chỉ tiêu 31: Tổng doanh thu = 23 + 25 + 27 + 29

Chỉ tiêu 32: Tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp = 21 + 30

Chỉ tiêu 33 = 31

Mời các bạn xem thêm bài viết: